Hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) là quyền lợi quan trọng mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ để tối ưu chi phí và tuân thủ đúng pháp luật. Theo Luật Thuế GTGT năm 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, có 9 trường hợp cụ thể được hoàn thuế. Bài viết sau đây của Tingee sẽ giúp bạn hiểu rõ điều kiện, căn cứ pháp lý và cách xác định liệu doanh nghiệp mình có đủ điều kiện hoàn thuế hay không.
Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
Hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) là việc Nhà nước hoàn trả lại phần thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp hoặc tổ chức đã nộp trong quá trình sản xuất, kinh doanh, nhưng chưa được khấu trừ hết theo quy định của pháp luật.
Đây là một trong những quyền lợi tài chính quan trọng giúp các đơn vị giảm bớt áp lực chi phí và duy trì dòng tiền hiệu quả.
Việc hoàn thuế thường áp dụng trong các trường hợp nhất định, tuy nhiên, để được hoàn thuế, cơ sở kinh doanh cần đáp ứng một số điều kiện và thủ tục theo luật thuế hiện hành, bao gồm mức thuế đầu vào chưa khấu trừ, loại hình hoạt động, cũng như thời hạn và hồ sơ hợp lệ.
Xem thêm: Mức đóng thuế kinh doanh mới nhất nhà bán hàng cần lưu ý
Trường hợp nào được hoàn thuế giá trị gia tăng VAT?
Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Theo Khoản 1 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024, được hướng dẫn bởi Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp xuất khẩu hàng hoá, dịch vụ có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế theo tháng hoặc quý.
Số thuế được hoàn không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu.
Hoàn thuế VAT đối với dự án đầu tư
Theo Khoản 2 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024, dựa theo Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp có dự án đầu tư mới hoặc mở rộng, trong giai đoạn đầu tư, nếu sau khi bù trừ số thuế GTGT phải nộp mà vẫn còn lại số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, thì sẽ được hoàn thuế.
Hoàn thuế với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5%
Theo Khoản 3 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024 và Điều 31 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% và sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục có số thuế đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.
Hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể, phá sản
Khoản 4 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024 và Điều 32 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, khi giải thể hoặc phá sản vẫn còn thuế đã nộp thừa hoặc đầu vào chưa khấu trừ sẽ được hoàn thuế.
Hoàn thuế khi mang hàng hóa khi xuất cảnh
Theo Khoản 5 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024, hướng dẫn tại Điều 33 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, người nước ngoài hoặc Việt kiều mua hàng ở Việt Nam và mang theo khi xuất cảnh sẽ được hoàn lại số thuế đã trả tương ứng với số hàng hóa.
Hoàn thuế đối với dự án sử dụng vốn ODA, viện trợ không hoàn lại
Theo Khoản 6 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024, quy định tại Điều 34 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo được hoàn thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ chương trình, dự án.
Hoàn thuế đối với đối tượng được hưởng ưu đãi ngoại giao
Khoản 7 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024 và Điều 35 Nghị định 181/2025/NĐ-CP cho biết, đối tượng được hưởng quyền miễn trừ ngoại giao mua hàng tại Việt Nam để sử dụng sẽ được hoàn thuế GTGT đã trả trên hoá đơn hoặc chứng từ thanh toán.
Hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế
Theo Khoản 8 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024 và Điều 36 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền hoặc theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.
Hoàn thuế theo quyết định của cơ quan nhà nước
Theo Khoản 9 Điều 15 Luật Thuế GTGT năm 2024: Trường hợp đặc biệt, nếu có quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cơ sở kinh doanh sẽ được hoàn thuế theo đúng quy định.
Xem thêm: Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế dễ hiểu từ A đến Z cho nhà bán hàng
Việc hiểu rõ các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng không chỉ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn tận dụng được những lợi ích tài chính hợp pháp, giảm gánh nặng chi phí, đặc biệt trong giai đoạn đầu tư hoặc khi tham gia các hoạt động xuất khẩu, viện trợ.
Theo dõi Tingee để cập nhật các tin tức mới nhất về thuế dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và tiểu thương.
