Đóng thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ bắt buộc với cá nhân, nhóm cá nhân kinh doanh độc lập. Từ mức doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế? Làm sao để kê khai đúng hạn, tránh bị phạt? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ toàn bộ quy định về đóng thuế hộ kinh doanh, cách kê khai và nộp thuế.
Nhà bán hàng có doanh thu bao nhiêu mới phải đóng thuế hộ kinh doanh?
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, việc xác định nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được dựa trên mức doanh thu hàng năm như sau:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản pháp luật liên quan.
- Trường hợp có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT. và thuế TNCN.
- Trường hợp kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, thì doanh thu 100 triệu đồng/năm được tính trên 1 người đại diện duy nhất của nhóm hoặc hộ, không phải tính bình quân chia cho từng cá nhân.
Ví dụ thực tế đơn giản để nhà bán hàng hình dung tổng quan:
|
Tình huống |
Doanh thu năm | Nghĩa vụ thuế |
|
1 người kinh doanh cửa hàng bánh ngọt |
80 triệu | Không cần nộp thuế |
| 1 người kinh doanh quán cà phê | 120 triệu |
Nộp thuế GTGT và thuế TNCN |
| Hộ gia đình 3 người kinh doanh tạp hóa | 250 triệu |
Chỉ tính cho 1 người đại diện và nộp thuế GTGT, thuế TNCN |
Lưu ý:
- Doanh thu được tính trên toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch, không phân biệt lãi hay lỗ
- Hộ/cá nhân kinh doanh dù không phải nộp thuế vì doanh thu dưới ngưỡng, vẫn phải khai thuế trung thực, đầy đủ, đúng hạn, và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ đã kê khai.
- Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, xác minh nếu có dấu hiệu kê khai không đúng thực tế doanh thu.
Xem thêm: Thực hư việc cơ quan thuế kiểm tra tài khoản ngân hàng của nhà kinh doanh
Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai là xu hướng tất yếu để các hộ kinh doanh hướng đến sự phát triển bền vững, minh bạch và hội nhập với nền kinh tế hiện đại.
Việc kê khai thuế định kỳ không chỉ giúp hộ kinh doanh quản lý tốt hơn hoạt động tài chính mà còn tạo nền tảng để tiếp cận tín dụng, chuỗi cung ứng và các cơ hội đầu tư mới.
Thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai
Theo Khoản 4 Điều 3 và Điểm b Khoản 3, Tiết b6 Điểm b Khoản 4 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Hộ đang nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) được phép chuyển sang phương pháp kê khai.
- Hộ kinh doanh cần lập Tờ khai mẫu 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC), tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế”.
- Tờ khai điều chỉnh nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.
- Cơ quan thuế sẽ điều chỉnh giảm mức thuế khoán tương ứng với thời gian chuyển đổi.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai
Đối với hồ sơ khai thuế
Về hồ sơ khai thuế, theo quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh cần chuẩn bị:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh mẫu số 01-2/BK-HĐKD (trong trường hợp không xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì có thể được miễn nộp phụ lục này).
Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh có thể nộp trực tuyến thông qua một trong hai website dưới đây:
- Cổng Thuế điện tử và chọn phân hệ “CÁ NHÂN”
- Cổng Dịch vụ công Quốc gia.Trường hợp không thể nộp điện tử, có thể nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế hoặc gửi hồ sơ qua đường bưu điện.
Về nơi nộp hồ sơ, theo khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ tại Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh đăng ký hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế, nếu kê khai theo tháng, hạn chót là ngày 20 của tháng kế tiếp; nếu kê khai theo quý, thì thời hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với việc đóng thuế hộ kinh doanh
Về hình thức nộp thuế, hộ kinh doanh có thể thanh toán nghĩa vụ thuế thông qua ứng dụng eTax Mobile, hoặc thực hiện nộp trực tuyến trên Cổng Thuế điện tử và Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
Về thời hạn nộp thuế, theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế, hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế được tính theo kỳ tính thuế phát sinh sai sót.
Nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh
Trong trường hợp tạm ngừng hoạt động kinh doanh, hộ cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 12 Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Trong thời gian tạm ngưng, hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ các trường hợp tạm ngừng không trọn tháng (nếu khai theo tháng) hoặc không trọn quý (nếu khai theo quý), thì vẫn phải kê khai phần phát sinh trong kỳ hoạt động.
Xem thêm: Thu nhập từ bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Cách tính thế nào?
Việc đóng thuế hộ kinh doanh không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn là trách nhiệm góp phần vào sự minh bạch và phát triển của nền kinh tế. Dù hoạt động ở quy mô nhỏ hay lớn, hộ kinh doanh cần hiểu rõ doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế, lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp và tuân thủ đúng thời hạn để tránh bị xử phạt hoặc mất quyền lợi sử dụng chính sách hỗ trợ. Trong bối cảnh chuyển đổi số và hội nhập, việc chủ động kê khai thuế định kỳ không chỉ giúp bạn hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh mà còn tạo điều kiện tiếp cận các cơ hội tài chính, tín dụng và hợp tác lâu dài.
Tingee – Trợ lý tài chính cho nhà bán hàng và doanh nghiệp luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong quá trình số hóa thanh toán và phát triển kinh doanh. Theo dõi chúng tôi để cập nhật nhiều tin tức hữu ích!
