Từ ngày 1/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, mở ra cơ hội hưởng thuế suất thu nhập doanh nghiệp ưu đãi chưa từng có cho nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Thuế suất thu nhập doanh nghiệp cơ bản là bao nhiêu?
Theo quy định tại Điều 10 Luật số 67/2025/QH15, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp thông thường là 20%, trừ một số trường hợp được hưởng ưu đãi đặc biệt hoặc chịu mức thuế cao hơn do tính chất hoạt động đặc thù.
Tuy nhiên, để thúc đẩy phát triển khu vực kinh tế tư nhân quy mô nhỏ, luật mới đã bổ sung các mức thuế suất thu nhập thấp hơn, cụ thể như sau:
Thuế suất 15% dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ
Các doanh nghiệp có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 3 tỷ đồng sẽ được áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp 15%. Đây là mức thuế thấp nhất từng được ban hành, đánh dấu bước tiến lớn trong chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ.
Thuế suất 17% dành cho doanh nghiệp nhỏ
Đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng, thuế suất thu nhập sẽ được áp dụng ở mức 17%.
Việc xác định doanh thu để phân loại doanh nghiệp theo mức thuế suất 15% hay 17% sẽ dựa trên tổng doanh thu trong kỳ tính thuế ngay trước đó, và được thực hiện theo hướng dẫn cụ thể của Chính phủ.
Một số ngành nghề đặc thù có mức thuế suất cao hơn
Bên cạnh những chính sách ưu đãi, Luật cũng quy định các mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp cao hơn đối với những hoạt động khai thác tài nguyên có giá trị lớn:
- Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí có thể chịu thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào điều kiện khai thác, vị trí mỏ và trữ lượng. Mức cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo từng hợp đồng khai thác.
- Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm như vàng, bạc, thiếc, đất hiếm,… sẽ bị áp dụng thuế suất 50%. Trường hợp đặc biệt, nếu mỏ có trên 70% diện tích thuộc địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất giảm còn 40%.
Doanh nghiệp cần lưu ý điều gì?
Việc Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1/10/2025 đồng nghĩa với việc các doanh nghiệp cần lưu ý nhiều điều hơn để cần sớm rà soát lại tình hình tài chính, doanh thu và phương thức hạch toán để tránh rủi ro:
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ nên chủ động rà soát doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề để xác định khả năng được áp dụng mức thuế suất thu nhập ưu đãi 15% hoặc 17%.
- Kế toán thuế của doanh nghiệp cần theo sát hướng dẫn từ Chính phủ để xác định doanh thu tính thuế một cách chính xác.
- Các ngành khai khoáng hoặc dầu khí cần đặc biệt lưu ý quy định riêng và tham khảo hợp đồng, cũng như các quyết định cụ thể từ Chính phủ để biết mức thuế suất áp dụng.
Xem thêm: Đóng thuế hộ kinh doanh: Hướng dẫn đầy đủ về cách kê khai và nộp thuế
Kết luận
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới không chỉ điều chỉnh mức thuế suất thu nhập phù hợp với năng lực tài chính của từng nhóm doanh nghiệp, mà còn cho thấy định hướng khuyến khích phát triển kinh tế tư nhân bền vững, có chọn lọc. Đây là thời điểm thuận lợi để các doanh nghiệp nhỏ tối ưu hóa chiến lược tài chính và chuẩn bị cho kỳ tính thuế mới từ tháng 10/2025.
Theo dõi Tingee để cập nhật nhiều tin tức mới nhất nhé!
