Từ ngày 01/01/2025 đến hết 30/06/2025, theo Nghị định 180/2024/NĐ‑CP, doanh nghiệp và hộ kinh doanh được áp dụng giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% đối với những nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Việc xuất hóa đơn giảm thuế trong giai đoạn này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí thuế mà còn đòi hỏi chính xác về thời gian, mức thuế và giấy tờ pháp lý. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn chi tiết từng bước để thực hiện đúng quy định, tránh trục trặc khi kê khai với cơ quan thuế.
Thế nào là xuất hóa đơn giảm thuế?
Xuất hóa đơn giảm thuế là việc lập hóa đơn (GTGT hoặc bán hàng) theo mức thuế suất ưu đãi thấp hơn mức cũ, được luật định. Với chính sách của Nghị định 180/2024 – kéo dài từ ngày 01/01 đến 30/06/2025 bao gồm:
- Giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% cho doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Giảm 20% phần thuế suất GTGT (thoát ra từ thuế trước đây) cho hộ cá nhân theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Việc này vừa là quyền lợi về tài chính, vừa giúp cơ sở kinh doanh hoạt động đúng luật, tránh vi phạm và giảm chi phí.
Ai là đối tượng được áp dụng giảm thuế?
Để xác định mình có thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024 hay không, các nhà bán hàng cần đủ điều kiện:
- Đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% trước đây.
- Không thuộc các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 180/2024/NĐ-CP
Nếu không đủ hai điều kiện trên, dù hoạt động trong giai đoạn giảm thuế vẫn không được giảm xuống 8% và phải áp dụng thuế suất cũ là 10%.
Nhà bán hàng thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024 sẽ được áp dụng mức thuế mới
Mức giảm thuế VAT và thời gian áp dụng
Sau khi đã biết hàng hóa, dịch vụ của mình có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không, bước tiếp theo các doanh nghiệp và hộ cá nhân kinh doanh cần làm là xác định chính xác mức thuế GTGT được áp dụng. Việc này phụ thuộc vào phương pháp tính thuế GTGT mà cơ sở đang sử dụng, bạn có thể tham khảo trong bảng sau:
|
Đối tượng |
Cách tính thuế trước | Cách tính sau 01/01/2025 | Thời gian áp dụng |
|
Doanh nghiệp khấu trừ |
10% |
8% |
01/01 – 30/06/2025 |
|
Hộ/cá nhân trực tiếp |
Theo tỷ lệ % | Giảm 20% phần thuế suất |
01/01 – 30/06/2025 |
| Không đủ điều kiện | 10% | 10% (không giảm) |
Không áp dụng |
Xem thêm: Khi nào chuyển khoản không phải đóng thuế?
Cách lập và xuất hóa đơn giảm thuế GTGT
Căn cứ pháp lý Khoản 3, Điều 1, Nghị định số 180/2024/NĐ-CP, chúng ta có cách lập hóa đơn giảm thuế như sau:
|
STT |
Trường hợp, đối tượng áp dụng |
Trình tự, thủ tục lập hóa đơn |
|
1 |
Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ |
– Tại dòng thuế suất: Ghi 8%
– Ghi rõ: Tiền thuế GTGT và Tổng số tiền thanh toán |
|
2 |
Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu) |
– Cột “Thành tiền”: Ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm
– Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”: Ghi số đã giảm 20% mức tỷ lệ % – Ghi chú: “Đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 174/2024/QH15” |
| 3 |
Hộ, cá nhân kinh doanh theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu) |
– Áp dụng tương tự như doanh nghiệp trực tiếp
– Cần ghi rõ: Số tiền trước và sau giảm – Có thể bổ sung nội dung ghi chú rõ lý do giảm thuế |
Ví dụ: Công ty HELO hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu với tỷ lệ thuế GTGT là 5%. Giá trị hàng hóa, dịch vụ cung cấp là 50.000.000đ. Khi thực hiện chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, công ty B lập hóa đơn như sau:
|
Hạng mục |
Nội dung hiển thị trên hóa đơn |
| Tên hàng hóa, dịch vụ | Dịch vụ ăn uống |
| Cột “Thành tiền” | 50.000.000đ (giá trị chưa giảm thuế) |
| Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ | 49.500.000đ (đã giảm 1% tương ứng với 20% mức tỷ lệ thuế 5%) |
| Ghi chú dòng dưới | “Đã giảm 500.000đ, tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 174/2024/QH15” |
Lưu ý khi xuất hóa đơn giảm thuế GTGT còn 8%
Một số lưu ý nhà bán hàng cần đặc biệt quan tâm khi thực hiện lập và xuất hóa đơn VAT từ 10% xuống 8%
- Không tạo hóa đơn riêng biệt cho sản phẩm thuộc diện giảm; vẫn dùng hóa đơn GTGT chuẩn với mức thuế suất mới.
- Nếu cùng hóa đơn có nhiều sản phẩm với thuế suất khác nhau, ghi riêng từng dòng hoặc phải chuyển sang mức cao nhất nếu không phân rõ.
- Lỗi khi lập hóa đơn: cần điều chỉnh nhanh (hủy hoặc điều chỉnh) theo quy định Nghị định 123/2020 và 125/2020.
- Bắt buộc khai Phụ lục IV – Mẫu số 01 kèm kỳ khai GTGT (tháng/quý)
- Nếu dùng hóa đơn điện tử, hãy kiểm tra phần mềm để cập nhật mức thuế suất mới, tránh xuất nhầm mức cũ.
Xem thêm: Nguyên tắc xuất hóa đơn điện tử: Cần biết gì để không bị phạt?
Việc xuất hóa đơn giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024 từ 01/01–30/06/2025 là cơ hội vàng giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tiết kiệm chi phí, thúc đẩy doanh thu.
Hy vọng bài viết trên của Tingee đã giúp bạn nắm chắc cách xuất hóa đơn giảm thuế một cách đầy đủ, chính xác và chuyên nghiệp.
